החזרי מס על רווחי הון מניירות ערך

בעקבות בקשות רבות, לקחתי על עצמי לכתוב מאמר בנושא החזר מס על רווח הון מניירות ערך.

המאמר רלוונטי גם למשקיעים חדשים וגם לוותיקים

במאמר זה, נעמיק בהיבטים השונים של החזרי מס על השקעות בניירות ערך,

ונבדוק אסטרטגיות שיעזרו לך להפיק מקסימום החזר.

אז נתחיל עם קצת רקע

דבר ראשון שחשוב לדעת --

ההכנסה של ני"ע מיוחסת לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה יותר

אלא אם כן החשבון שייך רק לאחד מבני הזוג שנה לפני הנישואין לפחות


בניירות ערך יש מצב של הפסדים ויש מצב של רווחים

הפסד נחשב הפסד רק אם אכן נמכר בהפסד, אם היו רק ירידות אבל לא מומש, כמובן שלא נחשב להפסד.


בפרקטיקה צריך לעבוד עם טופס שנקרא טופס 867,

את הטופס מקבלים מהבנק או מהחברה שבה סוחרים בסוף שנה.

הטופס הזה, הוא ריכוז שנתי של הרווחים בשוק ההון, ההפסדים שנוצרו והמס שנוכה.

בעיקרון במהלך השנה הבנק מבצע קיזוז פנימי בין הרווחים לבין הפסדים שנוצרו,

ולכן אם ההפסד גדול מהרווח, לא מנוכה מס הכנסה במקור מהרווחים.

למעט מקרים מסוימים, כמו לדוג' אם נוצרו הפסדים רק ברבעון האחרון של השנה, ובמהלך השנה כבר נוכה מס.



ועכשיו שאלת השאלות ---

איך ניתן להזדכות על מס שנוכה במקור על רווחים משוק ההון?


יש כמה דרכים

  • נקודות זיכוי שלא מוגבלות להכנסה מיגיעה אישית כגון: לימוד תואר/מקצוע, כלכלת ילדים ועוד...
  • זיכויים שלא מוגבלים להכנסה מיגיעה אישית כגון: זיכוי יישובים, תרומות, ביטוח חיים ועוד...
  • נקודות זיכוי בסיסיות לא מנוצלות – גבר 2.25 אישה 2.75
  • קיזוז הפסדים שוטפים והפסדים שלא נוצלו משנים קודמות.


קיזוז הפסדים שלא נוצלו משנים קודמות


יש שנים שנוצרו בהם הפסדים שלא קוזזו מול רווחים.

את ההפסד שנוצר אנו מעבירים לשנה הבאה,

הוא נקרא הפסד הון מועבר ואותו ניתן לנכות מול הרווח בשנה הבאה.

אפשר להעביר את ההפסדים משנה לשנה

זאת בתנאי שהוגשו דוחות למס הכנסה בכל השנים שבהם יש הפסדים שאנו רוצים להעביר.


בקיזוז הפסדים יש כללים:


הפסד הון שוטף ניתן לקיזוז מול רווח הון ומול הכנסות מריבית ודיבידנד

הפסד הון מועבר ניתן לקיזוז מול רווח הון אבל לא מול הכנסות מריבית ודיבידנד.

הפסד הון שיכול היה להיות מקוזז בשנה מסוימת ולא קוזז, לא יוכל לעבור לשנה הבאה

(כל המידע רלוונטי רק לתחום ניירות ערך, בקיזוז הפסדי הון יש אפשרויות נוספות קיזוז מול מס שבח וכו' שלא נכתבו כאן).


אופן החישוב :

מס הכנסה מאפשר לבצע חישוב לפי מה שמשתלם לנו.

ולכן, יש אפשרות לקחת נקודות זיכוי בגין ילדים לדוג', ולקזז אותם כנגד ההכנסה מיגיעה אישית.

ובכך "לפנות" את הנקודות זיכוי הבסיסיות, כדי שנוכל להזדכות עליהן מול רווח הון.

לפעמים אם יש הכנסות גבוהות, אין אופציה "לפנות" נקודות זיכוי,

כי הן כולן משמשות לזיכוי על הכנסה מיגיעה אישית.



בשביל להגיש דוחות עם החזר על מס רווח הון, צריך לפתוח תיק 91 – החזר מס .

אלא אם כן מחזור מכירות מרווח הון גבוה מתקרה של כ- 2.5 מיליון שאז חייבים בהגשת דוחות בכל מקרה.


הבהרות:

המידע הנכתב לא מחליף ייעוץ מקצועי

כל המסתמך על המאמר עושה על דעתו האישית בלבד, אין אחריות על הנכתב כאן.

כמובן – כל מקרה לגופו, אין 2 מקרים דומים.

המאמר נכתב מפן החישוב הסופי בלבד, אין התייחסות לתכנוני מס וכדו'.



ומי שעדיין לא קרא - מוזמנים למאמרים הקודמים שכתבתי בנושא החזרי מס לשכירים


על המחבר
רבקה נוילנדר

תגובות

@רבקה נוילנדר
כפי שהעירו באשכול סמוך, יש כאן טעות, זיכוי ישובים אינו חל במקרה של רווחי הון.
מקור:
https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif19:~:text=11.%C2%A0%C2%A0%C2%A0%20(%D7%90,%D7%A2%D7%95%D7%9C%D7%94%20%D7%A2%D7%9C%2015%25. יש לציין, שזה לא חד משמעי שם, מצד אחד מופיע שכל ההטבה היא רק להכנסה החייבת מיגיעה אישית, ומצד שני מופיע החרגה על הכנסה לפי סעיף 125ג אם המס אינו עולה על 15% כלומר שמס על מניות לא מוחרג. בסימולטור מס הכנסה, לא קיבלתי זיכוי יישובים על מניות ודיבידנדים.
זיכוי יישובים מחושב כאחוז מתוך היגיעה אישית, אבל הסכום שיוצא - נתן גם מול הכנסה שלא מיגיעה אישית.
 
זיכוי יישובים מחושב כאחוז מתוך היגיעה אישית, אבל הסכום שיוצא - נתן גם מול הכנסה שלא מיגיעה אישית.
יפה, בדקתי בסימולטור, ואתם צודקים.

יש להדגיש במאמר את הנקודה הזאת שזה יועיל רק למי שעובד..
 
את יכולה להוסיף מקור?​
גמני אשמח לשמוע
המאמר מאד יפה
אבל לגבי נקודה זו של הישוב המזכה זה לא מסתדר עם לשון החוק
(תיקון מס' 214) תשע"ו-2015

(ב) (1) מי שהיה במשך כל שנת המס תושב ביישוב מוטב שהניקוד הכולל שלו הוא בין 25 נקודות ל-49 נקודות, זכאי באותה שנה לזיכוי ממס בשיעור של 7% מהכנסתו החייבת מיגיעה אישית עד לתקרת הכנסה של 132,000 שקלים חדשים;

(תיקון מס' 214) תשע"ו-2015

(2) מי שהיה במשך כל שנת המס תושב ביישוב מוטב שהניקוד הכולל שלו הוא בין 50 נקודות ל-59 נקודות, זכאי באותה שנה לזיכוי ממס בשיעור של 10% מהכנסתו החייבת מיגיעה אישית עד לתקרת הכנסה של 162,000 שקלים חדשים;

(תיקון מס' 214) תשע"ו-2015

(3) מי שהיה במשך כל שנת המס תושב ביישוב מוטב שהניקוד הכולל שלו הוא 60 נקודות לפחות, זכאי באותה שנה לזיכוי ממס בשיעור של 12% מהכנסתו החייבת מיגיעה אישית עד לתקרת הכנסה של 192,000 שקלים חדשים;

(תיקון מס' 214) תשע"ו-2015

(3א) (א) מי שהיה במשך כל שנת המס תושב ביישוב מוטב שהוא יישוב עירוני בנגב, ייווסף לזיכוי ממס שהוא זכאי לו לפי פסקאות (1) עד (3), לפי העניין, שיעור של 6% מהכנסתו החייבת מיגיעה אישית ולתקרת ההכנסה ייווסף סכום נוסף על הסכום הקבוע בפסקאות (1) עד (3), לפי העניין, של 30,000 שקלים חדשים; ואולם אם היישוב האמור משויך לאשכול 3 או לאשכול נמוך יותר במדרג החברתי-כלכלי, ייווסף סכום נוסף כאמור של 42,000 שקלים חדשים;
 
תודה רבה על המאמר המחכים !!!

האם ילד נכה מוסיף נ''ז גם על רווחי שוק ההון - או רק על יגיעה אישית ?
 
שאלה נוספת:
האם רווחי שוק ההון פוגעים הזכאות לקבלת מענק עבודה ?

ההכנסות שמשפיעות על הזכאות למענק​

ההכנסות שנלקחות בחשבון​

  • ההכנסות הבאות נלקחות בחשבון לקביעת הזכאות למענק:
    • לשכירים - משכורת, הכנסות מעבודה במשק בית, טובות הנאה שהעובדים קיבלו מהמעסיק (תשלומים שניתנו לעובדים לכיסוי הוצאותיהם, כגון: אחזקת רכב או טלפון, שכר לימוד, נסיעות לחו"ל, רכישת ספרות מקצועית או ביגוד).
    • לעצמאים - הכנסות מעסק/משלח יד החייבות במס לאחר שהופחתו מהן כל ההוצאות והסכומים שמותרים בניכוי או בקיזוז על-פי פקודת מס הכנסה ואחרי שנוכו מהן הסכומים הפטורים ממס, מבלי להפחית את הניכויים האישיים המותרים (על תשלומים שלא קשורים לעסק עצמו) כגון: הפרשות לביטוח פנסיוני, הפרשות לקרן השתלמות וכו'. יילקחו בחשבון גם מענקי קורונה שחייבים בדיווח (ראו הוראת ביצוע מס הכנסה מספר 2022/05).
  • תשלומים מהביטוח הלאומי שיילקחו בחשבון: דמי לידה, גמלה לשמירת היריון ותשלום עבור שירות מילואים.
  • קצבאות הביטוח הלאומי לא יילקחו בחשבון, אך קצבאות מסוימות יפחיתו את סכום המענק (ראו פרטים בהמשך).

(מתוך כל זכות)
 
תודה רבה על המאמר המחכים !!!

האם ילד נכה מוסיף נ''ז גם על רווחי שוק ההון - או רק על יגיעה אישית ?
נקודות זיכוי ילד נטול יכולת ניתנות על כלל ההכנסות שחייבות במס ולא רק על הכנסה מיגיעה אישית (מעבודה).
מי שהכנסתם מעבודה נמוכה ולכן לא יכולים לנצל לגביה את כל נקודות הזיכוי זכאים לנצל נקודות אלה גם על הכנסות אחרות, אם היו להם (למשל: ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון או רווחי הון).
 

הפרק היומי

הפרק היומי! כל ערב פרק תהילים חדש. הצטרפו אלינו לקריאת תהילים משותפת!


תהילים פרק קיט ה'

לג הוֹרֵנִי יי דֶּרֶךְ חֻקֶּיךָ וְאֶצְּרֶנָּה עֵקֶב:לד הֲבִינֵנִי וְאֶצְּרָה תוֹרָתֶךָ וְאֶשְׁמְרֶנָּה בְכָל לֵב:לה הַדְרִיכֵנִי בִּנְתִיב מִצְוֹתֶיךָ כִּי בוֹ חָפָצְתִּי:לו הַט לִבִּי אֶל עֵדְוֹתֶיךָ וְאַל אֶל בָּצַע:לז הַעֲבֵר עֵינַי מֵרְאוֹת שָׁוְא בִּדְרָכֶךָ חַיֵּנִי:לח הָקֵם לְעַבְדְּךָ אִמְרָתֶךָ אֲשֶׁר לְיִרְאָתֶךָ:לט הַעֲבֵר חֶרְפָּתִי אֲשֶׁר יָגֹרְתִּי כִּי מִשְׁפָּטֶיךָ טוֹבִים:מ הִנֵּה תָּאַבְתִּי לְפִקֻּדֶיךָ בְּצִדְקָתְךָ חַיֵּנִי:
נקרא  3  פעמים

אתגר AI

סוכות • אתגר חופשי

לוח מודעות

More from רבקה נוילנדר יועצת מס

שתף את המאמר

למעלה